FIRPTA: conozca todo sobre la ley antes de comprar una vivienda

¿Sabía que, al momento de comprar su propiedad en los Estados Unidos, puede ahorrarse mucho dinero en impuestos si se asesora con alguien que conozca acerca de qué es la ley FIRPTA?

Cuando decides comprar un inmueble siendo un comprador extranjero, debes ser muy cauteloso y contar con la asesoría correcta para estructurar tu adquisición y no llevarte sorpresas más adelante cuando quieras vender tu propiedad.

¿Ha escuchado usted alguna vez sobre qué es el FIRPTA?  Si aún no lo ha hecho, en este artículo le voy a explicar en detalle, de qué trata esta ley, cómo funciona y que se puede hacer para proteger su inversión inmobiliaria en los Estados Unidos, solo debe leer este artículo hasta el final. 

¿Qué es la ley FIRPTA?

El Firpta es la Ley de Impuestos sobre la Inversión Extranjera de Bienes Raíces y afecta a cualquier individuo extranjero no residente y a las compañías extranjeras no consideradas corporaciones nacionales. Básicamente, el propósito de esta ley es exigir a los inversionistas extranjeros que paguen el impuesto sobre la renta o income tax por la venta o ganancia ocasional sobre los inmuebles que tengan en los Estados Unidos.

¿Por qué surgió esta Ley FIRPTA?

Esta Ley fue aprobada básicamente para hacer que las transacciones de bienes raíces fueran igualmente justas tanto para los residentes de Estados Unidos como para los inversionistas extranjeros. Antes de que esta Ley existiera, no había forma de gravar los impuestos sobre las ganancias de los inversionistas no residentes. FIRPTA está diseñado para evitar que los propietarios extranjeros vendan sus propiedades en Estados Unidos y se lleven sus ganancias a otros países, fuera de la jurisdicción del Servicio Interno de Impuestos (IRS) sin haber pagado el impuesto correspondiente sobre la ganancia de la venta.

¿Cómo afecta FIRPTA a los inversionistas inmobiliarios?

FIRPTA afecta a cualquier persona natural extranjera no residente y a las personas jurídicas extranjeras no consideradas corporaciones nacionales.

Si usted es un inversor mexicano o colombiano que planea vender su propiedad en Estados Unidos, esta ley afecta desde el punto impositivo al retener el día del cierre entre el 10 y el 15% sobre el precio de venta de la propiedad. En otras palabras, si usted vende su propiedad por un monto de USD $500,000.00 (Quinientos mil dólares)  entonces, en el momento del cierre la compañía de título estará obligada a retener USD$50,000 (Cincuenta mil dólares) del valor de venta de su propiedad por la venta del inmueble. Dicho monto será depositado en una cuenta especial llamada Escrow Account o Depósito en custodia. 

¿Qué actos están gravados con el FIRPTA?

La prestigiosa firma Norton Rose Fullbright (2018) explica que la FIRPTA es una excepción al tratamiento fiscal de los extranjeros. Normalmente en los Estados Unidos solo se grava a las personas extranjeras no residentes por sus ganancias procedentes de la enajenación de bienes que estén “efectivamente conectados” con la realización de una actividad comercial o empresarial dentro del país. A esto se le llama “ingresos efectivamente conectados”.

En este sentido, la FIRPTA tiene un tratamiento especial, según el cual se considera que las ganancias obtenidas por una persona extranjera debido a la enajenación de un interés inmobiliario siempre serán tratadas como un “ingreso efectivamente conectado”. Lo que hace que estén sujetas al impuesto federal sobre la renta estadounidense. Es necesario aclarar que una enajenación no se limita a la venta; sino que puede ser: intercambio, liquidación, reintegro, donación o transferencia de un interés inmobiliario.

Este es el porcentaje de retención a considerar

Este es el rango de porcentaje fijado por el Gobierno para asegurarse que se cubrirá la obligación tributaria. Es importante reconocer que la obligación tributaria real no se conoce al momento de la protocolización. Muchas veces el 10-15% de retención sobrepasa el monto de impuesto correspondiente sobre la ganancia, en este caso el vendedor recibirá el reembolso después de presentar su declaración de impuestos.

¿Existen excepciones para FIRPTA que pueda aprovechar?

Existen algunas excepciones para la aplicación de esta ley, según las cuales el vendedor no tiene que retener el impuesto. Sin embargo, aún deben cumplirse los requisitos de notificación. Algunas de estas excepciones son:

• Cuando una persona natural adquiere una propiedad para utilizarla como residencia y el precio no supera los $300.000 dólares.
• El interés inmobiliario proveniente de una participación en una empresa estadounidense que cotice en la bolsa.
• Cuando el vendedor es un fondo de pensiones extranjero cualificado.

Conclusiones sobre FIRPTA

Lo principal que debe tener en cuenta, es contar con la asesoría de un Realtor especializado en compradores extranjeros, que sea de su total confianza y pueda brindarle la información necesaria al respecto de cómo debe estructurar su inversión inmobiliaria en los Estados Unidos. Esta se debe estructurar bajo la figura de una compañía. Bien sea una LLC o una CORP o Corporación. De esta forma, usted podrá hacer la compra de su propiedad bajo una estructura legal y jurídica estadounidense y no le será aplicado el FIRPTA. En otras palabras, debemos crear una empresa, de la cual usted será el dueño, para que esta empresa sea la dueña de la propiedad que se va comprar.

Invertir en bienes raíces a través de una compañía es la opción más segura para resguardar su inversión inmobiliaria contra el FIRPTA en los Estados Unidos. Recuerde que en mi equipo de trabajo contamos con todos los servicios especializados para poder ayudarlo en la compra, venta, renta y administración de su propiedad desde el inicio hasta el final.

Preguntas frecuentes

¿Qué significa FIRPTA en español?

Es la Ley de Impuestos sobre la Inversión Extranjera de Bienes Raíces o FIRPTA (Foreign Investment Real Property Act, por sus siglas en inglés).

¿Cómo evitar FIRPTA?

Invertir en bienes raíces a través de una compañía es la opción más segura para resguardar su inversión inmobiliaria contra el FIRPTA en los Estados Unidos. Esta se debe estructurar bajo la figura de una compañía. Bien sea una LLC o una CORP o Corporación. De esta forma, usted podrá hacer la compra de su propiedad bajo una estructura legal y jurídica estadounidense y no le será aplicado el FIRPTA.

¿FIRPTA afecta a todos los extranjeros por igual?

FIRPTA afecta a cualquier persona natural extranjera no residente y a las personas jurídicas extranjeras no consideradas corporaciones nacionales.